31.2.3 קרן וריבית צמודות למט"ח
דוגמה א':
ביום 1.1.17 נתקבלה הלוואה בסך 70,000 ₪, מועד הפירעון הוא 31.12.17.
ההלוואה נושאת ריבית שנתית בשיעור 8%. הקרן והריבית צמודות לדולר.
להלן שער החליפין של 1 דולר: 1.1.17 - 3.80 ₪, 31.12.17 - 3.952 ₪.
נדרש: לחשב ולרשום את הסכום שיוחזר במועד פירעון ההלוואה.
פתרון:
| קרן צמודה לשער הדולר |
- |
72,800 = 3.80 / 3.952  70,000 |
| הפרשי שער בגין הקרן |
- |
2,800 = 70,000 - 72,800 |
| ריבית צמודה לשער הדולר |
- |
5,824 = 8% 72,800 |
| הוצאות המימון שירשמו |
- |
8,624 |
מרכיבי ההחזר במועד הפירעון:
| סכום הקרן |
- |
70,000 ₪ |
| הפרשי שער |
- |
2,800 ₪ |
| ריבית צמודה |
- |
5,824 ₪ |
| סכום ההחזר |
- |
78,624 ₪ |
הרישום ביומן
| תאריך |
פרטים |
חובה |
זכות |
| 31.12.17 |
חובה: הוצאות הפרשי שער |
2,800 |
|
| |
זכות: הלוואה שנתקבלה |
|
2,800 |
| |
חובה: הלוואה שנתקבלה |
72,800 |
|
| |
חובה: הוצאות ריבית |
5,824 |
|
| |
זכות: עו"ש בנק |
|
78,624 |
רישום מקוצר
| תאריך |
פרטים |
חובה |
זכות |
| 31.12.17 |
חובה: הלוואה שנתקבלה |
70,000 |
|
| |
חובה: הוצאות הפרשי שער |
2,800 |
|
| |
חובה: הוצאות ריבית |
5,824 |
|
| |
זכות: עו"ש בנק |
|
78,624 |
דוגמה ב':
ביום 1.1.17 נפתח בבנק פיקדון והופקדו בו 120,000 ₪, מועד הפדיון 31.12.17.
הפיקדון נושא ריבית שנתית בשיעור 4%. הקרן והריבית צמודות לשער האירו.
להלן שער החליפין של 1 אירו: 1.1.17 - 4.04 ₪, 31.12.17 - 4.242 ₪.
נדרש: לחשב ולרשום את הסכום שיתקבל במועד פדיון הפיקדון.
פתרון:
| קרן צמודה לשער האירו |
- |
126,000 = 4.04 / 4.242 120,000 |
| הפרשי שער בגין הקרן |
- |
6,000 = 120,000 - 126,000 |
| ריבית צמודה לשער האירו |
- |
5,040 = 4% 126,000 |
| הכנסות המימון שירשמו |
- |
11,040 |
מרכיבי ההחזר במועד הפדיון:
| סכום הקרן |
- |
120,000 ₪ |
| הפרשי שער |
- |
6,000 ₪ |
| ריבית צמודה |
- |
5,040 ₪ |
| הסכום שיתקבל |
- |
131,040 ₪ |
הרישום ביומן
| תאריך |
פרטים |
חובה |
זכות |
| 31.12.17 |
חובה: פיקדון בבנק |
6,000 |
|
| |
זכות: הכנסות הפרשי שער |
|
6,000 |
| |
חובה: עו"ש בנק |
131,040 |
|
| |
זכות: פיקדון בבנק |
|
126,000 |
| |
זכות: הכנסות ריבית |
|
5,040 |
רישום מקוצר
| תאריך |
פרטים |
חובה |
זכות |
| 31.12.17 |
חובה: עו"ש בנק |
131,040 |
|
| |
זכות: פיקדון בבנק |
|
120,000 |
| |
זכות: הכנסות הפרשי שער |
|
6,000 |
| |
זכות: הכנסות ריבית |
|
5,040 |