1.
תלוש 1/2019 של הלל, טכנאי ייצור העובד אצל מעסיקו במפעל כָּלַל את הרכיבים הבאים:
שכר יסוד.................................................................................................... 10,517 ₪
שווי סוף שבוע לעובדי המפעל ובנות זוגם.........................................................1,235 ₪
גילום שווי סוף שבוע לעובדי המפעל ובנות זוגם............................................. 582 ₪
החזר הוצאות בגין כלי עבודה שהלל קנה מכספו הפרטי עבור מפעל המעסיק ......653 ₪
מהו שכרו של הלל לְצוֹרֶךְ תַּשְׁלוּם מס ("שכר בְּרוּטוֹ לְמַס") בתלוש זה?
א. 10,517 ₪
ב. 11,752 ₪
ג. 12,334 ₪
ד. 12,987 ₪
2.
ב-3/2019 קיבלה גיטי 3 מתנות ממעסיקה. האחת – מתנה שערכה ועלותה 170 ₪ לרגל יום הולדתה, השנייה – המחאת שי על סך 140 ₪ לרגל חגיגת בר המצווה של בנה. השלישית – זר פרחים מפואר שערכו ועלותו 150 ₪ לרגל יום האישה הבינלאומי. יצוין שב-1/2019, לרגל זכייתה בתואר "עובדת השנה", קנה המעסיק שולחן עבודה חדש למשרדי החברה שערכו ועלותו 130 ₪ ויעד אותו לשימושה של גיטי בעבודה.
מהו הסכום שיש לִזְקוֹף לשכרה של גיטי, לצורך חישוב מס, בשל המתנות שקיבלה ב-3/2019?
א. 470 ₪
ב. 320 ₪
ג. 600 ₪
ד. 240 ₪
3
מעסיקה של גיטי העמיד לרשותה רכב צמוד לשימושה ו-2 מכשירי טלפון סלולרי (רט"ן). שנת הרישום של הרכב: 2017, סוג הרכב:1, קוד תוצר: 143, קודם דגם: 549.
מכשיר הרט"ן הראשון פתוח לשיחות ללא הגבלה. ב-1/2019 ההוצאה החודשית בשלו הורכבה מחיובים קבועים בסך 40 ₪, שיחות בארץ ובחו"ל בסך 49.74 ₪ ומע"מ בסך 15.26 ₪. לפי הסכם העבודה של גיטי, אם ההוצאה החודשית בשל הרט"ן גבוה מ-72.5 ₪, היא משלמת את ההפרש מעל 72.5 ₪.
ממכשיר הרט"ן השני ניתן להתקשר למקום העבודה בלבד. ב-1/2019 עמדה ההוצאה החודשית בשלו על 20 ₪. גיטי לא משתתפת בהוצאות רט"ן זה.
מהו השווי שיש לזקוף לשכרה של גיטי בתלוש 1/2019 בשל הרכב הצמוד ובשל 2 מכשירי הטלפון הסלולרי (רט"ן) ?
א. 6,300 ₪
ב. 6,320 ₪
ג. 6,330 ₪
ד. 6,353 ₪
4.
גיטי, עובדת בת 33, נשואה להלל (בן ה-38). לזוג 2 ילדים (בחזקתם), ילידי 1/1/2014 ו-4/4/2019. גיטי בחרה שנקודת זיכוי אחת מתוך נקודות הזיכוי שלהן היא זכאית בעד ילדה הצעיר, תובא בחשבון בשנת המס שלאחר השנה בה הוא נולד. גיטי סיימה את לימודיה לתואר אקדמי שני באוניברסיטת חיפה (שנמשכו שנתיים) ב-30/6/2017 וזכתה התואר הנכסף. את נקודות הזיכוי עבור לימודי התואר השני, גיטי בחרה לקבל לא בשנת המס שלאחר שנת המס שבה הסתיימו לימודיה לתואר, אלא בשנת המס שלאחריה.
כמה נקודות זיכוי יובאו בחשבון בחישוב המס של גיטי בשנת המס 2019?
א. 4.75 נ"ז
ב. 5.25 נ"ז
ג. 5.75 נ"ז.
ד. 6.25 נ"ז
5.
ב-8/2019 הלל תרם 60 ₪ לוועד הבית שבו הוא גר, לצורך כיסוי חוב של שכן שנקלע לקשיים כלכליים. ב-9/2019 הלל תרם 100 ₪ ל"אגודה ישראלית לסוכרת" ו-80 ₪ ל"קרן קיימת לישראל", מוסד ציבורי וקרן לאומית לעניין תרומות, לפי הסעיף הנוגע לעניין בפקודת מס הכנסה. (למען הסר ספק, בשנים קודמות הלל לא תרם סכום העולה על התקרה לזיכוי באותה שנת מס).
אם הכנסתו החייבת בשנת 2019 הייתה 158,000 ₪, מהו הזיכוי ממס שבלל עשוי ליהנות ממנו בשל תרומות אלה, לפי הסעיף הנוגע לעניין בפקודה?
א. 63 ₪
ב. 0.0 ₪
ג. 98 ₪
ד. 27 ₪